Ожидаются важные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года. Мы собрали все принятые поправки в таблицу, чтобы было проще разобраться в том, что нового будет по налогам и взносам. В последний день ноября 2016 года Президент РФ подписал 11 федеральных законов с поправками в Налоговый кодекс.

Изменения в налоговом законодательстве коснулись практически всех налогов — НДС, налога на прибыль, имущество. Поправки внесли и в новую главу по страховым взносам, которая еще не успела вступить в силу. Главные изменения — в таблице ниже.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России Изменение Основание изменения

Когда вступает в силу ЧАСТЬ 1 НК РФ Налоги и страховые взносы за организацию сможет заплатить другое физлицо или организация.

Например, директор или учредитель. В квитанции он должен записать реквизиты организации, за которую вносит налог, — наименование, ИНН, КПП и т. д. Если физлицо заплатило налоги за компанию, оно не вправе вернуть этот платеж. Но если плательщик ошибся в реквизитах квитанции, то компания вправе уточнить платеж. aбз. 4, 5 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ с 30 ноября 2016 года

В два раза увеличатся пени для организаций, которые задерживают налоги и страховые взносы больше месяца. При просрочке в пределах 30 дней инспекция начислит пени исходя из 1/300 ключевой ставки, с 31 дня — по 1/150 ключевой ставки ЦБ.

Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года. Пени не вырастут для физлиц и индивидуальных предпринимателей. п. 4 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Налог на прибыль распределяйте между бюджетами по новым ставкам. В федеральный бюджет ставка выросла с 2 до 3 %, в региональный сократилась с 18 до 17 %.

Субъекты вправе снизить региональную ставку с 17 до 12,5 %. п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ в 2017–2020 годах

Компания вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на прошлые убытки максимум на 50 %.

Кодекс разрешил переносить на текущий период убытки, которые возникли более 10 лет назад. Фактически такую льготу компания сможет использовать не раньше 2018 года, так как новые правила касаются убытков, которые компания получила с 2007 года. На более старые убытки уменьшить базу не получится. К примеру, в 2019 году компания вправе на 50 % снизить базу на убытки, которые получила в 2007 году. п. 2.1 ст. 283 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ в 2017–2020 годах

Компания вправе включить в резерв по сомнительным долгам только разницу между дебиторкой и кредиторкой. Минфин и раньше требовал уменьшить дебиторку на встречный долг (письмо от 21.09.2011 № 03-03-06/1/579). Но компании включали в резерв всю сомнительную дебиторку, даже если сами задолжали контрагенту.

Судьи их поддерживали (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.12.2015 № Ф01-5299/2015). Теперь для споров нет оснований. абз. 1 п. 1 ст. 266 НК РФ в ред. закона № 401 с 1 января 2017 года

В течение года можно увеличить резерв по долгам. Сейчас компании вправе списать не более 10 % выручки за тот же период. С 2017 года в течение отчетных периодов компания может выбрать больший из двух лимитов: 10 % выручки за отчетный период либо за весь прошлый год. Выручка за год обычно больше квартальной, поэтому и резервы внутри года вырастут абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 405-ФЗ с 1 января 2017 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Инспекторы не примут расчет по взносам с неверными персональными данными работников. О нарушении налоговики уведомят компанию: на следующий день — если получили отчет по электронке, в течение 10 рабочих дней — если компания отчиталась на бумаге. В первом случае устраните расхождения за 5 рабочих дней, во втором — за 10 рабочих дней. Если опоздать, налоговики оштрафуют за опоздание с отчетом абз. 2, 3 п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

На камеральной проверке по взносам налоговики вправе требовать сведения и документы, которые подтверждают суммы, не облагаемые взносами, и право на пониженный тариф. Представьте бумаги в течение 10 рабочих дней с момента, как получили запрос. с 1 января 2017 года

НДС

Дальние перевозки пассажиров и багажа по России облагаются НДС по ставке 0 %. Чтобы подтвердить нулевую ставку, вместе с декларацией перевозчик представляет реестр перевозочных документов. Также закон продлил нулевую ставку по пригородным железнодорожным перевозкам до 1 января 2030 года, а по авиаперелетам в Крым и Севастополь — до 1 января 2019 года. подп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ, ст. 2, 3 Федерального закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ, ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.06.14 № 151-ФЗ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

С июля 2017 года надо восстанавливать НДС, если компания получает субсидии из любого бюджета. Сейчас компания обязана восстановить НДС, только если получила субсидию из федерального бюджета. подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 июля 2017 года

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Регионы сами будут решать, предоставлять ли компаниям льготу по движимому имуществу. Сейчас компании вправе не платить налог за движимые объекты, которые приняли к учету после 1 января 2013 года. С 2018 года такие объекты не облагаются налогом лишь в тех регионах, власти которых приняли закон о льготе. ст. 381.1 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

Регионы вправе не начислять пени по налогу на имущество «физиков» за 2015 год до 1 мая 2017 года. Поправка касается недвижимости, налог с которой считают по кадастровой стоимости п. 4.1 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Выросли лимиты доходов УСН. Чтобы применять спецрежим, доходы за год не должны превышать 150 млн рублей. А чтобы перейти на упрощенку с 2018 года, доходы за девять месяцев не должны быть выше 112,5 млн рублей. п. 2 ст. 346,12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

Правительство утвердило коды бытовых услуг в соответствии с новым классификатором видов деятельности. Виды деятельности, которые соответствуют новым кодам, можно перевести на ЕНВД. Кроме того, регионы вправе на основании этих кодов определить виды бизнеса, по которым предприниматели на упрощенке, ЕНВД и патенте применяют нулевую ставку налога. По сравнению со старым классификатором большинство бытовых услуг остались прежние. Например, ремонт одежды, обуви, бытовой техники, услуги прачечных, парикмахерских и салонов красоты и др. распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р с 1 января 2017 года

Компания на упрощенке вправе учесть в расходах налоги и взносы, которые заплатил за нее «физик», когда возместит эти затраты. Если директор заплатил налоги за организацию, а компания не возместила ему эти расходы, то учесть затраты нельзя. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ с 1 января 2017 года

ГОСПОШЛИНА

«Физики» смогут заплатить 70 % госпошлины, если заказывают госуслуги через интернет. Например, госпошлина за выдачу загранпаспорта нового образца — 3500 руб. А если «физик» закажет паспорт через gosuslugi.ru, то заплатит 2450 руб. п. 4 ст. 333.35 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 402-ФЗ с 1 января 2017 года

Источник УНП